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摘要
引言
一 选题意义
二 国内外研究现状
三 主要观点
四 可能的创新之处
五 采取的研究方法
第一章 个人所得税法律制度演进的理论前引
第一节 个税公平与效率的一般理论
一 个税诞生过程中的公平与效率考证
二 现代个税的公平与效率理论
第二节 中国个税公平效率原则的一般概况及辩证处理
一 中国个税公平效率的整体理论背景
二 中国个税公平效率的整体实践状况：倒金字塔结构
三 中国个税公平的根基：弱化的“纳税人”意识
四 学界对于个税公平效率观的整体研究
五 中国税收公平与效率关系逻辑辩证处理
第三节 路径依赖理论与个税路径演进的理论联系
一 路径依赖理论概述
二 个税法律制度演进的路径依赖
本章小结
第二章 个人所得税法律制度的整体立法演进路径
第一节 1980—1992年个人所得税的立法路径
一 1980—1992年个税的立法统计
二 相关立法技术的说明
三 立法路径
四 立法目的路径梳理
第二节 1993—2012年个税法律制度的立法路径
一 1993—2012年个税的立法统计
二 个税立法的特点
三 重大立法事件的路径评判
第三节 个人所得税整体立法的路径展望
一 现行个税整体立法改革的困境
二 个税整体立法路径的展望
本章小结
第三章 个人所得税法律制度的基础架构——税制模式的演进路径
第一节 1980—1992年个税税制模式及演进路径
一 个税税制模式的基本划分
二 1980—1992年个税的税制模式
三 1980—1992年税制模式的路径梳理
第二节 1993—2012年税制模式及演进路径
一 1993年个税法确定的税制模式
二 关于三种税制模式的公平与效率评判
三 中国现行分类税制模式的实证分析
第三节 个税税制模式改革的路径展望
一 世界各国税制模式发展的趋势
二 中国税制模式改革选择的评判
三 中国税制模式改革所遭遇的现实困境
四 中国税制模式改革的安排
本章小结
第四章 个人所得税的法律主体制度——纳税人制度的演进路径
第一节 1980—1992年纳税人制度及演进路径
一 1980年个税的纳税人制度
二 1986年个体户所得税的纳税人制度
三 1986年个人调节税的纳税人制度
四 1980—1992年纳税人制度的路径梳理
第二节 1993—2012年纳税人制度及演进路径
一 1993—2012年纳税人制度的相关法律规范
二 纳税人身份的分类及现行状况
三 纳税人制度的路径影响
第三节 纳税人制度改革的路径展望
一 纳税人制度的现实困境
二 纳税人制度改革的展望
本章小结
第五章 个人所得税法律制度的核心要素——税基的演进路径
第一节 1980—1992年个税税基及演进路径
一 个税税基的基础理论
二 1980年个税的税基及路径梳理
三 1986年个体户所得税的税基及路径梳理
四 1986年个人调节税的税基及路径梳理
第二节 1993—2012年个税税基及演进路径
一 1993—2012年个税税基范围的演进路径
二 1993—2012年个税免税制度的演进路径
三 1993—2012年个税费用扣除制度的演进路径
第三节 个税税基制度演进的路径展望
一 个税税基范围的改革展望
二 免税制度的改革展望
三 费用扣除制度的改革路径展望
本章小结
第六章 个人所得税法律制度的关键要素——税率制度的演进路径
第一节 1980—1992年个税税率制度及演进路径
一 税率制度的理论简介
二 1980年个税的税率制度及路径影响
三 1986年个体户所得税的税率制度及路径影响
四 1986年个人调节税的税率制度及路径影响
第二节 1993—2012年个税税率制度及演进路径
一 1993—2012年涉及税率制度的法律规范
二 1993年个税与三大个税关于税率制度的横向对比及路径演绎
三 1993—2012年个税税率制度的归类解析
四 现行个税税率制度的公平与效率评判
第三节 个人所得税税率制度改革的路径展望
一 降低最高边际税率，整体减少累进税率的税级档次
二 引进累进消失税率制度，大幅调整级距
三 将婚姻与家庭因素纳入计征体系
四 整合劳动所得的税率，提高非劳动所得的税率
五 实行税率指数化的改革调整
本章小结
第七章 个人所得税的法律保障制度——征管和法律救济制度的演进路径
第一节 1980—1992年个税征管及法律救济制度的演进路径
一 个税征管的法律制度
二 个税的法律责任制度
三 个税的行政复议与行政诉讼制度
第二节 1993—2012年个税征管及法律救济制度的演进路径
一 涉及个税征管及法律救济制度的法律规范
二 个税征管制度的路径演绎与评判
三 1993—2012年法律责任与法律救济制度的路径演绎与评判
第三节 个税征管制度与法律救济制度改革的路径展望
一 个税申报制度改革的路径展望
二 个税扣缴制度改革的路径展望
三 个税征管配套制度的改革展望
四 个税法律责任与法律救济制度的改革展望
本章小结
结论——个人所得税法律制度演进的整体设计
参考文献
后记
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